Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как с гражданина украинской федерации брать налог на доход

Редакция от Не является плательщиком налога нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине и имеющий дипломатические привилегии и иммунитет, установленные действующим международным договором Украины, относительно доходов, которые он получает непосредственно от осуществления дипломатической или приравненной к ней таким международным договором деятельности. В случае смерти плательщика налога или объявления его судом умершим или признания безвестно отсутствующим или утраты им статуса резидента при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно данному Кодексу налог за последний налоговый период взимается с начисленных в его пользу доходов. В соответствии с этим последним налоговым периодом считается период, заканчивающейся днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога, вынесение такого судебного решения или утрата им статуса резидента. В случае отсутствия начисленных доходов налог уплате не подлежит. Если физическое лицо - плательщик налога впервые получает облагаемые налогом доходы внутри налогового периода, то первый налоговый период начинается со дня получения таких доходов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подоходный налог

Закон утратил действие с 1 января года согласно Налоговому кодексу Украины от 2 декабря года N VI. В тексте Закона слова "негосударственное пенсионное страхование" во всех падежах заменены словами "негосударственное пенсионное обеспечение" в соответствующем падеже согласно Закону Украины от 1 июля года N IV.

Для целей данного Закона под термином "заработная плата" понимаются также другие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые выплачиваются предоставляются налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма согласно Закону. Доход - сумма любых средств, стоимость материального и нематериального имущества, других активов, которые имеют стоимость, в том числе ценных бумаг или деривативов, полученных налогоплательщиком в собственность или начисленных в его пользу, приобретенных незаконным путем в случаях, определенных подпунктом 4.

Если поверенный возвращает средства, полученные в результате такой продажи отчуждения доверителю в будущем, то:. Доход с источником его происхождения из Украины - любой доход, полученный налогоплательщиком или начисленный в его пользу от осуществления любых видов деятельности на территории Украины, в том числе, но не исключительно, в виде:.

Иностранный доход - доход, отличающийся от дохода с источником его происхождения с территории Украины. Ипотечный жилищный кредит - финансовый кредит, который предоставляется физическому лицу, обществу совладельцев квартир или жилищному кооперативу сроком не менее пяти полных календарных лет для финансирования расходов, связанных со строительством или приобретением квартиры комнаты или жилого дома его части с учетом земли, которая находится под таким жилым домом, приусадебным участком , которые предоставляются в собственность заемщика с приемом кредитором такого жилья земли, которая находится под ним, приусадебным участком в залог.

N IV. Общий облагаемый налогом доход - любой доход, который подлежит налогообложению согласно данному Закону, начисленный выплаченный в интересах налогоплательщика в течение отчетного налогового периода далее - облагаемый налогом доход. Общий облагаемый налогом доход состоит из доходов, которые подлежат конечному налогообложению при их начислении выплате ; доходов, которые подлежат налогообложению в составе общего годового облагаемого налогом дохода; доходов, которые облагаются налогом по другим правилам, определенным данным Законом.

Общий месячный облагаемый налогом доход равняется сумме облагаемых налогом доходов, выплаченных начисленных в течение такого отчетного налогового месяца.

Общий годовой облагаемый налогом доход равняется сумме общих месячных облагаемых налогом доходов, полученных начисленных в течение такого отчетного налогового года. Отчетный налоговый период - промежуток времени, который начинается с первого календарного дня первого месяца такого периода и заканчивается последним календарным днем последнего месяца такого периода.

Для месячного налогового периода первый и последний месяцы совпадают. Если физическое лицо впервые получает облагаемые налогом доходы внутри налогового периода, то первый налоговый период начинается со дня получения таких доходов.

Если налогоплательщик умирает, признается судом умершим или безвестно отсутствующим или теряет статус резидента при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно данному Закону , последним налоговым периодом считается период, заканчивающийся днем, на который соответственно приходится смерть такого налогоплательщика, вынесение такого судебного решения или утрата им статуса резидента.

Наемное лицо - физическое лицо, которое непосредственно собственным трудом выполняет трудовую функцию исключительно по доверенности или приказу работодателя согласно условиям заключенного с ним трудового договора контракта в соответствии с Законом. При этом все выгоды от выполнения такой трудовой функции кроме заработной платы такого наемного лица, других выплат или вознаграждений в его пользу, предусмотренных законодательством , а также все риски, связанные с таким выполнением или невыполнением, получаются несутся работодателем.

N IV, абзац четвертый пункта 1. Независимая профессиональная деятельность - деятельность, которая заключается в участии физических лиц в научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской деятельности, так же как деятельность врачей в том числе стоматологов, зубных техников , адвокатов, частных нотариусов, аудиторов, бухгалтеров, оценщиков, инженеров или архитекторов и помощников отмеченных лиц или лиц, занятых религиозной миссионерской деятельностью, другой подобной деятельностью, при условии если такие лица не являются наемными работниками или субъектами предпринимательской деятельности, которые согласно абзацу второму пункта 1.

Недвижимое имущество недвижимость - объекты имущества, которые располагаются на земле и не могут быть перемещены в другое место без утраты их качественных или функциональных характеристик свойств , а также земля.

Здания разделяются на дома включая гостиницы, мотели, кемпинги и другие подобные объекты туристической инфраструктуры , квартиры, комнаты в многосемейных коммунальных квартирах, индивидуальные гаражи или места на гаражных стоянках или в гаражных кооперативах, дачные дома и другие объекты дачной садовой инфраструктуры, отличающиеся от земли;. К стоимости недвижимости в виде земли включаются также стоимость любых ее капитальных улучшений, в том числе ее планирование, ирригация, осушение, и дороги пути.

Лицо - физическое лицо или юридическое лицо его филиалы, отделения, другие отдельные подразделения , а также представительства юридического лица. Пассивный доход - доход, полученный в виде процентов, дивидендов, роялти, страховых выплат и возмещений, а также арендных лизинговых платежей по договорам оперативной аренды. Пенсионный взнос - средства, внесенные в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию или на пенсионный депозитный счет в банковское учреждение в пределах негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении".

Для целей налогообложения пенсионный взнос не является сбором на обязательное государственное пенсионное страхование. Пенсионный вклад - средства, внесенные на вкладной депозитный счет, открытый в банке по договору пенсионного вклада в соответствии с Законом. N IV, пункт 1.

Налог - налог с доходов физических лиц; налогообложение - порядок, связанный с определением объекта налогообложения, исчислением и уплатой удержанием налога с доходов физических лиц; налогоплательщик в соответствующих падежах - плательщик налога с доходов физических лиц. Налог с доходов физических лиц - плата физического лица за услуги, которые предоставляются ему территориальным обществом, на территории которого такое физическое лицо имеет налоговый адрес или расположено лицо, которое удерживает этот налог согласно данному Закону.

Налоговый адрес физического лица - место постоянного или преимущественного проживания налогоплательщика, место налоговой регистрации налогоплательщика, определенное в соответствии с законодательством. Налоговый агент - юридическое лицо его филиал, отделение, другое отдельное подразделение или физическое лицо или представительство нерезидента - юридического лица, которые независимо от их организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами обязаны насчитывать, удерживать и уплачивать этот налог в бюджет от имени и за счет налогоплательщика, вести налоговый учет и подавать налоговую отчетность налоговым органам в соответствии с Законом, а также нести ответственность за нарушение норм данного Закона.

Налоговым агентом, в частности, является физическое лицо, являющееся субъектом предпринимательской деятельности или осуществляющее независимую профессиональную деятельность, которое использует наемный труд других физических лиц, относительно выплаты заработной платы других выплат и вознаграждений таким другим физическим лицам. Налоговый кредит - сумма стоимость расходов, понесенных налогоплательщиком - резидентом в связи с приобретением товаров работ, услуг у резидентов - физических или юридических лиц в течение отчетного года кроме расходов на уплату налога на добавленную стоимость и акцизного сбора , на сумму которых допускается уменьшение суммы его общего годового облагаемого налогом дохода, полученного по результатам такого отчетного года, в случаях, определенных данным Законом.

Работодатель - юридическое лицо его филиал, отделение, другое отдельное подразделение или его представительство или физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности включая самозанятых лиц , которое заключает трудовые договоры контракты с наемными лицами и несет обязанности по уплате им заработной платы, а также начислений, удержаний и уплате этого налога в бюджет, начислений в фонд оплаты труда, другие обязанности, предусмотренные Законами.

Самозанятое лицо - налогоплательщик, который является субъектом предпринимательской деятельности или осуществляет независимую профессиональную деятельность и не является наемным лицом в пределах такой предпринимательской или независимой профессиональной деятельности. Физическое лицо - гражданин Украины, физическое лицо без гражданства или гражданин иностранного государства. Физическое лицо - резидент - физическое лицо, которое имеет место жительство в Украине.

В случае, если физическое лицо имеет место жительство также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного жительства в Украине; если лицо имеет место постоянного жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи центр жизненных интересов в Украине.

В случае, если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места постоянного жительства в ни одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее дней включая день приезда и отъезда в течение периода или периодов налогового года.

Достаточным но не исключительным условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является постоянное местожительство членов его семьи или его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности. Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.

Если вопреки Закону физическое лицо - гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то с целью налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, оплаченных за рубежом, предусмотренных данным Законом или нормами международных соглашений Украины.

Если физическое лицо является лицом без гражданства и на него не распространяются положения абзацев первого - четвертого этого подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права. Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного местожительства на территории Украины в порядке, установленном данным Законом, или его регистрация как самозанятого лица. Физическое лицо - нерезидент - физическое лицо, которое не является резидентом Украины.

В случае, если в данном Законе употребляются термины "резидент" или "нерезидент" в соответствующих падежах, под этими терминами соответственно понимаются "физическое лицо - резидент" или "физическое лицо - нерезидент". Для целей данного Закона членами семьи физического лица являются его жена или муж, дети как физического лица, так и его жены или мужа в том числе усыновленные , родители, баба или дед как физического лица, так и его жены или мужа, братья или сестры как физического лица, так и его жены или мужа, внуки как физического лица, так и его жены или мужа, другие иждивенцы такого физического лица или его опекуны, признанные такими согласно Закону.

Членами семьи физического лица первой степени родства считаются его родители и родители его мужа или жены, его муж или жена, дети как такого физического лица, так и его мужа или жены, в том числе усыновленные ими дети. Другие члены семьи физического лица считаются такими, которые имеют вторую степень родства. Другие термины употребляются в значениях, определенных Законами по вопросам налогообложения или другими Законами, которые не противоречат таким Законам и данному Закону в части определения терминов.

Не является плательщиком налога нерезидент, который получает доходы с источником их происхождения с территории Украины и имеет дипломатические привилегии и иммунитет, установленные на условиях взаимности международным договором, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, относительно доходов, получаемых им непосредственно от осуществления такой дипломатической или приравненной к ней таким международным договором другой деятельности.

Если плательщик налога умирает или признается судом умершим или безвестно отсутствующим, то налог за последний налоговый период взыскивается с активов такого плательщика налога начисленных на его пользу доходов при открытии наследства, с учетом ограничений, установленных Законом. При начислении доходов в виде валютных ценностей или других активов, чья стоимость является выраженной в иностранной валюте или международных расчетных единицах, такая стоимость пересчитывается в гривну по валютному обменному курсу Национального банка Украины, действующего на момент получения таких доходов.

При начислении доходов в любых неденежных формах объект налогообложения определяется как стоимость такого начисления, определенная по обычным ценам, умноженная на коэффициент, который рассчитывается по такой формуле:.

В таком же порядке определяется объект налогообложения для сумм излишне потраченных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в установленный срок. Если лицо, которое насчитывает доходы в формах, отличающихся от денежной, является плательщиком налога на прибыль предприятий по ставке, установленной пунктом Такая же сумма является базой для начисления сбора в Пенсионный фонд Украины и взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования.

При начислении доходов в виде заработной платы объект налогообложения определяется как начисленная сумма такой заработной платы, уменьшенная на сумму сбора в Пенсионный фонд Украины и взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования, которые в соответствии с Законом взимаются за счет дохода наемного лица. Общий годовой облагаемый налогом доход состоит из суммы общих месячных облагаемых налогом доходов отчетного года, а также иностранных доходов, полученных в течение такого отчетного года.

Под термином "услуги домашнего обслуживающего персонала" понимаются услуги по бытовому обслуживанию физического лица, членов его семьи или от имени или по их поручению - любого третьего лица, включая ремонт или сооружение объектов движимого или недвижимого имущества, которые принадлежат таким лицам или используются ими;.

Если дополнительные блага предоставляются в формах, отличающихся от денежной, объект налогообложения исчисляется по правилам, определенным пунктом 3. Если дополнительные блага предоставляются лицом, которое не является работодателем налогоплательщика, лицом, которое действует от имени или по поручению такого работодателя, то такие доходы приравниваются с целью налогообложения к подаркам с их соответствующим налогообложением;.

Подпункт 4. Физическое лицо самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и отображает их в годовой налоговой декларации, кроме сумм налоговой задолженности, по которым прошел срок давности согласно Закону, который устанавливает порядок взыскания задолженности по налогам, сборам обязательным платежам и погашения налогового долга;. N VI. N IV, остановка действия подпункта 4.

N IV, подпункт 4. N IV, с изменениями, внесенными согласно Закону Украины от Доходы, которые не включаются в состав общего месячного или годового облагаемого налогом дохода. В состав общего месячного или годового облагаемого налогом дохода налогоплательщика не включаются такие доходы которые не подлежат отображению в его годовой налоговой декларации :. N VI, от Исключения, предусмотренные этим подпунктом, не распространяются на выплаты заработной платы; выплаты, связанные с временной утратой трудоспособности; регрессные выплаты;.

N VI, признаны такими, что не отвечают Конституции Украины являются неконституционными , согласно решению Конституционного Суда Украины от Если налогоплательщик, который прекращает трудовые отношения с работодателем, не возвращает ему такие рабочие одежду, обувь, обмундирование, средства индивидуальной защиты, предельный срок использования которых не наступил, то во время окончательного расчета первобытная стоимость такого имущества включается в состав дополнительных благ, предоставленных такому налогоплательщику;.

При выплате денежной компенсации стоимости такого угля и угольных брикетов ее сумма не включается в состав общего облагаемого налогом дохода налогоплательщика. Если такое наемное лицо прекращает трудовые отношения с таким работодателем на протяжении такой учебы или до окончания второго календарного года с года, в котором заканчивается такая учеба, то сумма, оплаченная как компенсация стоимости такой учебы, приравнивается к дополнительному благу, предоставленному такому наемному лицу на протяжении года, на который приходится такое прекращение трудовых отношений, и подлежит налогообложению в общем порядке;.

Сумма превышения над такой суммой, при ее наличии, подлежит конечному налогообложению при ее выплате по ставке, установленной пунктом 7.

Сумма превышения, при ее наличии, подлежит конечному налогообложению при ее выплате по ставке, установленной пунктом 7. Если налогоплательщик из числа государственных служащих и приравненных к ним лиц имеет право на получение одноразовой денежной компенсации расходов для создания надлежащих жилищных условий в соответствии с законодательством, то сумма такой компенсации облагается налогом при ее выплате за его счет как дополнительное благо;.

При выплате доходов за сданный налогоплательщиком утиль черных или цветных металлов, лицо, которое его закупает, считается налоговым агентом относительно налогоплательщика- их продавца и обязано удержать налог с суммы такой выплаты и за его счет по ставке, установленной пунктом 7. Доходы, указанные в этом подпункте, окончательно облагаются налогом при их выплате за их счет.

Порядок выполнения этого подпункта определяется Кабинетом Министров Украины;. Если страхователь умирает, сумма страховой выплаты облагается налогом в составе наследства согласно пункту Получатель таких доходов подает налоговому агенту справку о своем праве на получение дохода источникам его выплаты без удержания налога.

Форма справки, срок действия порядок ее выдачи и применения разрабатываются центральным налоговым органом по согласованию с центральным органом исполнительной власти по вопросам земельных ресурсов и утверждаются Кабинетом Министров Украины. Базой объектом для начисления сбора в Пенсионный фонд Украины или взносов в фонды общеобязательного государственного социального страхования граждан является заработная плата плательщика этого налога.

Налогоплательщик имеет право на налоговый кредит по результатам отчетного налогового года. Основания для начисления налогового кредита с указанием конкретных сумм отображаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации. В состав налогового кредита включаются фактически понесенные расходы, подтвержденные налогоплательщиком документально, а именно: фискальным или товарным чеком, кассовым ордером, товарной накладной, другими расчетными документами или договором, которые идентифицируют продавца товаров работ, услуг и определяют сумму таких расходов.

Отмеченные в подпункте 5. Налогоплательщик имеет право включить в состав налогового кредита отчетного года такие расходы, фактически понесенные им в течение такого отчетного года:. Отмеченный в подпункте "а" этого подпункта выбор считается осуществленным, если налогоплательщик подает налоговую декларацию, в которой определяется сумма таких расходов.

Для целей этого подпункта членами семьи считаются лица, которые находятся в браке, зарегистрированном согласно Закону;. Если налогоплательщик или члены его семьи первой степени родства были застрахованы их работодателями или работодатели являются вкладчиками негосударственных пенсионных фондов или пенсионных депозитных счетов в их пользу, согласно подпункту "в" подпункта 4.

Если член семьи налогоплательщика первой степени родства самостоятельно застраховал такие же риски по отдельному страховому договору или он является вкладчиком негосударственного пенсионного фонда по отдельному пенсионному контракту, то:. Сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в связи с переоборудованием транспортного средства, принадлежащего налогоплательщику, с использованием в виде топлива моторного смесевого, биоэтанола, биодизеля, сжатого или сжиженного газа, других видов биотоплива.

Справка от нерезидента во избежание двойного налогообложения: форма, легализация, перевод

Закон утратил действие с 1 января года согласно Налоговому кодексу Украины от 2 декабря года N VI. В тексте Закона слова "негосударственное пенсионное страхование" во всех падежах заменены словами "негосударственное пенсионное обеспечение" в соответствующем падеже согласно Закону Украины от 1 июля года N IV. Для целей данного Закона под термином "заработная плата" понимаются также другие поощрительные и компенсационные выплаты или другие выплаты и вознаграждения, которые выплачиваются предоставляются налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма согласно Закону. Доход - сумма любых средств, стоимость материального и нематериального имущества, других активов, которые имеют стоимость, в том числе ценных бумаг или деривативов, полученных налогоплательщиком в собственность или начисленных в его пользу, приобретенных незаконным путем в случаях, определенных подпунктом 4. Если поверенный возвращает средства, полученные в результате такой продажи отчуждения доверителю в будущем, то:.

Сегодня никого не удивишь тем, что предприятие плательщик налога на прибыль сотрудничает с нерезидентами и, соответственно, выплачивает им определенные доходы. Это обычное дело.

Президент России Владимир Путин подписал резонансную инициативу о введении налога на доход от банковских вкладов. Объясняем, что в итоге написано в законе. При этом учитывается ключевая ставка на 1-ое число налогового периода. А значит, при росте этой ставки и процентов по банковским вкладам в течение года возможно увеличение налоговой базы.

Часто задаваемые вопросы и ответы

В этом разделе есть ответы на сложные вопросы о налоге на профессиональный доход: кому подходит этот режим, когда его нельзя использовать, как отчитываться перед клиентами и действовать в непонятных ситуациях. Найдите вопрос, который вас интересует — при клике на формулировку появится подробный ответ. База знаний будет пополняться. Законом о настоящем эксперименте данный термин не определен. В широком смысле — это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников. Профессиональный доход — доход физических лиц и индивидуальных предпринимателей от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров работ, услуг, имущественных прав , местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Самый быстрый процесс регистрации, если у Вас уже есть личный кабинет налогоплательщика — физического лица, тогда Вам понадобится только ИНН и пароль от него. В случае отсутствия у Вас личного кабинета налогоплательщика - физического лица, можно использовать Ваш логи и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации.

Профи Винс -

Налоговая служба объяснила, как будет работать налог на доходы от банковских вкладов: налоговики сами соберут информацию обо всех вкладах гражданина во всех банках, определят налоговую базу и рассчитают, сколько денег необходимо заплатить в бюджет. Напомним, обложить налогом доходы от вкладов свыше 1 млн руб. По нему налог на доход от банковских вкладов будет начислен по итогам г. Например, гражданин положил на депозит 1,4 млн руб. Тогда доход с суммы вклада налогоплательщика за г.

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль.

К концу первого полугодия г. Теперь более миллиона человек в стране зарегистрированы в качестве самозанятых и суммарно заработали уже млрд руб. Вначале, с 1 января г. Постепенно к первопроходцам присоединялись другие субъекты Федерации, а с августа этого года НПД распространился на всю страну.

Я являюсь резидентом РФ, но работаю за рубежом

Налогообложение доходов физических лиц не зависит от гражданства этих лиц, а зависит от их налогового статуса и от вида полученного ими дохода. Итак, налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее дней. Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации и др.

.

.

Вначале, с 1 января г., налог на профессиональный доход (НПД) вводился Постепенно к первопроходцам присоединялись другие субъекты Федерации, Но даже если не брать во внимание возможный страх перед о котором периодически возобновляются), у граждан есть масса.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как законно не платить 13 % налог на прибыль
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.